Kako platiti porez na imovinu preduzeća

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 03:49

Šta se plaćaju doprinosima i po kojoj stopi, ko je oslobođen njihovog plaćanja i koje su beneficije.

Šta je porez na imovinu preduzeća

Porez na imovinu preduzeća je plaćanje za pravo posjedovanja i korištenja nekretnina. Ovo je regionalna naknada, a glavne parametre za nju određuju nadležni subjekti u okvirima utvrđenim saveznim zakonom.

Koja se imovina oporezuje

Sada govorimo isključivo o nekretninama. Ranije se oporezovala i pokretna imovina, a od 2019. godine ova norma je ukinuta.

Morat ćete platiti ne samo za objekte koji se koriste samostalno. Ako je organizacija prenela imovinu u privremeni posed, povereničko upravljanje, primila je na osnovu ugovora o koncesiji ili doprinela zajedničkim aktivnostima prema ugovoru sa drugim preduzećima, takođe se plaća porez. U računovodstvu, takve nekretnine se odražavaju kao „Osnovna sredstva“ili „Ulaganja prihoda u materijalnu imovinu“ako je imovina namijenjena za iznajmljivanje.

Stambena imovina se također oporezuje ako se ne odražava u nekretninama, postrojenjima i opremi. Od 2020. godine to se odnosi na sve objekte koji inače podliježu porezu na nekretnine fizičkih lica. Na primjer, također ćete morati platiti novac za garažu ili parking mjesto.

Nema potrebe da plaćate za:

• zemljište, vodu i druga prirodna bogatstva;
• spomenici istorije i kulture;
• nuklearna postrojenja;
• ledolomci, brodovi na nuklearni pogon i nuklearni brodovi;
• svemirski objekti;
• brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova.

Ko plaća porez na imovinu preduzeća

Ako organizacija posjeduje imovinu, ona plaća ovaj porez. Nije bitno da li se radi o ruskom ili stranom preduzeću. Glavna stvar je da se njihova nekretnina nalazi na teritoriji Ruske Federacije.

Organizacije koje posluju po posebnim poreskim sistemima oslobođene su plaćanja:

• Na UTII, ako se imovina koristi za imputirane aktivnosti i oporezuje se po prosječnom godišnjem trošku. Ako se katastarska vrijednost smatra poreskom osnovicom za nekretnine, onda se plaća porez na imovinu. U nastavku ćemo vam reći koji objekti ovdje pripadaju.
• Kod pojednostavljenog poreskog sistema je slično: ne morate da plaćate porez na imovinu oporezovanu po prosječnom godišnjem trošku, a plaćate ga po katastarskoj vrijednosti.
• Jedinstveni poljoprivredni porez - porez se ne plaća na nekretnine koje se koriste za proizvodnju, preradu i prodaju poljoprivrednih proizvoda i za pružanje usluga poljoprivrednim proizvođačima. Ostalo je plaćeno.

Koja je stopa poreza na imovinu preduzeća?

Ustanovljavaju ga regionalne vlasti. Istovremeno, oni su ograničeni Poreskim zakonikom Ruske Federacije, član 380. Poreska stopa prema Poreskom zakoniku: kada se obračunava porez na prosječnu godišnju vrijednost, stopa ne može biti veća od 2,2%, prema katastarskoj stopi -2 %.

U ostalom, subjekti su slobodni da utvrde svoja pravila: da smanje stope za sve ili neke kategorije obveznika, a neke od njih u potpunosti izuzmu. Pokazatelji koji vrijede u vašoj regiji možete saznati na web stranici poreza.

Koje su pogodnosti za porez na imovinu preduzeća

Povlastice su federalne, odnosno vrijede u cijeloj Rusiji, a lokalne - isključivo za predmet.

Federalne beneficije

Plaćanja poreza na imovinu oslobođeni su:

• vjerske organizacije;
• sveruske javne organizacije osoba sa invaliditetom, ako među njihovim članovima ima najmanje 80% invalida;
• proizvođači lijekova - u odnosu na imovinu koja se koristi za proizvodnju veterinarskih imunobioloških lijekova za suzbijanje epidemija i epizootija;
• protetička i ortopedska poduzeća;
• advokatski kolegijumi, advokatske kancelarije i pravni saveti;
• organizacije kojima je dodijeljen status državnih naučnih centara.

Potpuna lista je predstavljena u 381 Poreskog zakona Ruske Federacije, član 381. Članak o poreznim olakšicama Poreskog zakona.

Regionalne pogodnosti

Postavljaju nadležni subjekti. Oni mogu proširiti saveznu listu, ali je ne i suziti. Pogodnosti za svaku regiju možete saznati na istom mjestu kao i poreznu stopu - u Federalnoj poreznoj službi.

Kako se obračunava poreska osnovica

Izračunato po prosječnom godišnjem trošku

Za većinu nekretnina porezna osnovica je njihov prosječni godišnji trošak. Izračune radi sama organizacija. Da biste to uradili, potrebno je da zbrojite preostalu vrednost imovine prvog dana svakog meseca sa istim indikatorom za 31. decembar, a zatim sve podelite sa 13. Formula će izgledati ovako (OS je preostala vrednost, jednak je originalnom trošku umanjenom za amortizaciju):

Prosječna godišnja cijena = (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. mart + OS 1. april + OS 1. maj + OS 1. jun + OS 1. jul + OS 1. avgust + OS 1. septembar + OS 1. oktobar + OS 1. novembar + OS 1. decembar + OS 31. decembar) / 13

Za izračunavanje prosječne vrijednosti nekretnine za određeni period, na primjer, za kvartal, njena cijena se sumira 1. dana svakog mjeseca iz ovog vremenskog perioda sa istim pokazateljem za posljednji dan prošlog mjeseca. Dobiveni iznos se dijeli sa brojem mjeseci u izvještajnom periodu na koje se jedinica dodaje. Za prvi kvartal formula će izgledati ovako:

prosječna cijena _­= (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. mart + OS 31. mart) / 4

Prilikom obračuna katastarske vrijednosti

Postoje objekti za koje se porez obavezno obračunava po katastarskoj, a ne prosječnoj godišnjoj vrijednosti. Njihovu listu svake godine odobravaju regionalne vlasti. Takva lista može biti član 378.2. Karakteristike utvrđivanja poreske osnovice, obračuna i plaćanja poreza u odnosu na određene objekte nepokretnosti dobijaju:

• administrativni, poslovni i trgovački centri;
• nestambene prostorije u kojima se nalaze uredi, trgovine, ugostiteljske i potrošačke usluge;
• nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji;
• stambena imovina koja se ne evidentira u osnovnim sredstvima.

U skladu s tim, ovu listu možete pronaći na web stranici regionalne vlasti ili ako se direktno obratite službenicima.

Za obračun poreza uzima se katastarska vrijednost objekta od 1. januara godine za koju se plaća.

Kako izračunati porez na imovinu preduzeća

Generalno, formula za obračun poreza za godinu je krajnje jednostavna: poreska osnovica se množi sa poreskom stopom. Ali jednom u kvartalu potrebno je uplatiti akontaciju. Dakle, konačna formula će izgledati ovako:

Iznos poreza = Poreska stopa × Poreska osnovica - Iznos akontacije

Akontacija, kada se obračunava po katastarskoj vrijednosti, jednaka je četvrtini godišnjeg iznosa poreza. Prilikom izračunavanja po prosječnom godišnjem trošku, kalkulacije se vrše prema formuli:

Akontacija = prosječni trošak za period / 4 × porezna stopa

Kada platiti porez na imovinu preduzeća

Uslove postavljaju regionalne vlasti, možete ih pronaći u lokalnom zakonu.

Kada i kako podnositi izvještaje o porezu na imovinu

Od 1. januara 2020. godine prijava se podnosi jednom godišnje - do 30. aprila godine koja sledi izveštajnoj. Ako se nekretnine organizacije nalaze u istoj regiji, možete odabrati jednu inspekciju i podnijeti joj izjavu, ali samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• poreska osnovica se obračunava prema prosječnoj godišnjoj vrijednosti imovine;
• u regionu ne postoje standardi prema kojima se porez raspoređuje na lokalne budžete.

Izvještaj o imovini, za koju se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, podnosi se inspekciji na lokaciji nekretnine.