Šta je porez na dobit preduzeća i kako ga platiti

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 03:49

Reći ćemo vam kako da računate, šta da uzmete u obzir i kada da prijavite.

Šta je porez na dobit preduzeća

Plaćaju ga kompanije koje posluju po zajedničkom poreskom sistemu. Vrijednost direktno zavisi od finansijskih rezultata kompanije. Oporezuje se na dobit - novac koji ostane od prihoda nakon rashoda koji su bitni za djelatnost. Ako organizacija nije ništa zaradila, onda neće morati da izvrši ovu uplatu.

Ko plaća porez na dobit preduzeća

Kao što naziv govori, ovaj porez plaćaju samo organizacije Poreskog zakonika Ruske Federacije. Član 246. Poreski obveznici su ruska pravna lica i strane kompanije koje ostvaruju prihod u Ruskoj Federaciji.

U ovom slučaju, plaćanje se ne odnosi na:

• preduzeća koja primenjuju posebne poreske režime (jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni sistem oporezivanja, jedinstveni porez na pripisani prihod);
• obveznici poreza na kockanje;
• učesnici projekta Inovacioni centar Skolkovo.

Koja je stopa poreza na dohodak

Poreska stopa iznosi 20% od člana 284 Poreskog zakona RF. Poreske stope. 17% dobiti ide u regionalni budžet, 3% u federalni budžet. Za neke aktivnosti važe posebne stope ili budžetska izdvajanja. Na primjer, svih 20% dobiti dobijene od vađenja ugljovodonika ide u saveznu blagajnu.

Regionalne vlasti imaju pravo da smanje svoj dio stope za određene kategorije poreznih obveznika prema Federalnom zakonu od 30.11.2016. N 401-FZ, ali ne više od 12,5%.

Kako se obračunava poreska osnovica

Porez se naplaćuje na dobit, odnosno na razliku prihoda i rashoda. Stoga je važno definirati svaki od pojmova.

Prihodi - ovo je prihod od prodaje robe, radova, usluga, imovinskih prava. Takođe se uzimaju u obzir sredstva dobijena ne iz osnovne delatnosti, već iz vlasničkih učešća u drugim organizacijama, u vidu kamate na kredit i tako dalje.

Istovremeno, postoji prilično duga lista vrsta prihoda koji su oslobođeni oporezivanja. Ovo uključuje, na primjer, turističke naknade i namjenska sredstva. Cijela lista se nalazi u članu 251. Članu 251. Prihodi koji se ne uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice Poreskog zakonika.

Troškovi - ovo su razumni troškovi preduzeća, što se može potvrditi i papirima. Ovo uključuje novac koji se koristi za isplatu plata zaposlenima, nabavku materijala, amortizaciju osnovnih sredstava, sudske i arbitražne takse, kamate na kredite i tako dalje.

Za rusku kompaniju ili stranu kompaniju koja posluje u Ruskoj Federaciji preko predstavništva, poreska osnovica će biti jednaka razlici između oporezivih prihoda i rashoda. Za druge strane organizacije, prilikom izračunavanja dobiti, ne uzimaju se u obzir sve vrste prihoda - koje su navedene u članu 309 Poreznog zakona Ruske Federacije, članu 309 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kako izračunati porez na dobit preduzeća

Porez na dobit preduzeća se naplaćuje godišnje. Ako zamislimo najjednostavniju formulu, onda će ona izgledati ovako:

Porez = (Prihodi - Rashodi) × Poreska stopa

Ali moraćete da računate odvojeno za porez koji se pripisuje regionalnom i saveznom budžetu. Na primjer, vaš godišnji prihod je 5 miliona. Troškovi su iznosili 3,5 miliona. To znači da ćete 17% od 1,5 miliona morati da date u regionalnu i 3% u federalnu.

Ako se za neki prihod primjenjuju druge stope, iznos koji se plaća se obračunava posebno. Moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda.

Ali postoje i uplate unaprijed. Od većine organizacija se traži da plaćaju mjesečno, iako je nekima dozvoljeno da to rade na tromjesečnoj osnovi. Izuzeci su preduzeća čiji prihod za prethodna četiri kvartala nije prelazio 15 miliona rubalja po kvartalu i neki član 286. Postupak obračuna poreza i akontacija drugih preduzeća.

Tromjesečne uplate se obračunavaju iz stvarnog prihoda. Mjesečno - od procijenjenog (na osnovu podataka za prethodni izvještajni period).

Evo kako se obračunavaju mjesečne uplate:

• U prvom kvartalu jednake su isplatama obračunatim za četvrti kvartal prethodne godine.
• U drugom kvartalu mjesečna isplata iznosi jednu trećinu iznosa avansa uplaćenog za prvi kvartal.
• U trećem kvartalu - ovo je trećina razlike avansa za šest mjeseci i prvi kvartal.
• U četvrtom kvartalu - trećina razlike unaprijed za 9 mjeseci i pola godine.

Za kvartalni avans, formula bi bila:

Akontacija = (Prihodi za period - Rashodi za period) × Poreska stopa - Akontacija za prethodni izvještajni period

Recimo za šest mjeseci kompanija je zaradila 1,2 miliona, a potrošila 400 hiljada. Za prvi kvartal uplatila je avans od 100 hiljada rubalja. Stoga će morati platiti pola godine:

(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubalja

Nove organizacije ne plaćaju mjesečne, već tromjesečne akontacije do kraja punog tromjesečja od dana registracije. Nakon toga, morate procijeniti prihod: ako njegova veličina ne prelazi 5 miliona mjesečno ili 15 po kvartalu, možete nastaviti da plaćate kvartalno.

Prilikom obračuna poreza na dobit, važno je razumjeti koji prihod se može priznati u određenom periodu, a koji ne. Zavisi od načina na koji se prepoznaju. Na gotovinskoj osnovi prihodi se uzimaju u obzir u trenutku prijema, rashodi - u trenutku otpisa. Kod obračunske metode, oba se uzimaju u obzir u trenutku nastanka, stvarno vrijeme prijenosa ili otpisa novca nije važno.

Ukoliko se izvještajni period završi gubitkom, nema potrebe za plaćanjem mjesečnih akontacija za naredni kvartal.

Pored toga, organizacija ima pravo da umanji poresku osnovicu tekućeg perioda za iznos gubitka prethodnog perioda, ali ne više od 50%. Dok to radite, vodite evidenciju o negativnim rezultatima rada.

Kada platiti porez na dobit preduzeća

Mjesečne akontacije se vrše najkasnije do 28. dana u tekućem mjesecu, tromjesečno - najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, konačne godišnje uplate - do 28. marta.

Kada i kako predati porez na dobit

Poreske prijave se podnose na osnovu rezultata prvog kvartala, šest meseci, devet meseci i godinu dana. Pruža se inspekciji na lokaciji organizacije i svakom od njenih odvojenih odjela, ako se nalaze u drugim regijama.

Dokument se mora dostaviti najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, a godišnja izjava do 28. marta.