Koje poreze i premije osiguranja mora da plati samostalni preduzetnik

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 03:49

Postoji mnogo nijansi.

Koje poreze treba da plati individualni preduzetnik

Zavisi od odabranog sistema oporezivanja.

Opšti sistem oporezivanja

OSN (ili OSNO) je standardni sistem oporezivanja. Primjenjuje se ako poduzetnik nije prešao na bilo koji drugi režim od onih o kojima ćemo dalje govoriti.

SP na OSN plaća sljedeće poreze:

• Porez na lični dohodak - 13%, osim Poreskog zakona Ruske Federacije, član 224 "Poreske stope" određenih vrsta prihoda. Samo dobit će se oporezovati. Da bi se on utvrdio, troškovi poslovanja oduzimaju se od iznosa prihoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi dokumentima, profesionalni odbitak iznosi 20%. Možete primijeniti i druge poreske olakšice dostupne pojedincu - za kupovinu stanovanja, liječenje ili obuku. Porez se plaća u tri akontacije u toku godine, ostatak dospijeva do 15. jula naredne godine.
• Porez na dodatu vrijednost na promet dobara i usluga, na uvoz robe iz inostranstva i tako dalje - zavisno od vrste 0, 10 ili 20%. PDV se plaća prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, član 164 "Poreske stope" u tekućem kvartalu za prethodni kvartal. Ukupan iznos je podijeljen na tri dijela i isplaćuje se mjesečno do 25. Porezni zakonik Ruske Federacije, član 145 "Oslobođenje od ispunjavanja dužnosti poreskog obveznika" možete dobiti oslobođenje od PDV-a, ako za posljednja tri mjeseca prihod bez poreza nije bio veći od 2 miliona.
• Porez na imovinu, ako postoji, - ne više od 2,2%, stopa ovisi o regiji. Morate platiti do 1. decembra po obavještenju porezne uprave.
• Porezi na transport i zemljište - stope utvrđuju lokalne vlasti. Također morate uplatiti novac prije 1. decembra.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja

Preduzetnik može preći na pojednostavljeni sistem (STS) ako upiše u poresku prijavu. Neće raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu ako individualni preduzetnik ima više od 130 zaposlenih, godišnji prihod veći od 200 miliona rubalja ili je rezidualna vrednost osnovnih sredstava veća od 150 miliona.

Ali ovdje postoji nijansa. U početku su ograničenja za pojednostavljeni poreski sistem bila niža: ne više od 100 zaposlenih, prihod ne veći od 150 miliona, ili rezidualna vrednost osnovnih sredstava ne više od 100 miliona. Ove brojke su sačuvane u Poreskom zakoniku Poreskog zakona RF, član 346.12 "Poreski obveznici". Ranije, ako je pojedinačni preduzetnik dostigao jedan od pokazatelja, automatski je prebačen u opšti poreski režim. Sada, ako ostane u rasponu između brojeva iz prvog ili drugog stava, onda zadržava pravo na pojednostavljeni poreski sistem. On samo plaća porez po novim stopama. Oni se oporezuju na prihod od početka kvartala u kojem je došlo do viška.

Pojednostavljeni poreski sistem vam omogućava da izaberete način na koji preduzetnik želi da plati porez:

• 6% svih prihoda, ali 8% ako su zaposleni od 100 do 130, prihodi od 150 do 200 miliona, odnosno rezidualna vrijednost osnovnih sredstava od 100 do 150 miliona;
• 15% razlike između prihoda i rashoda (ali ne manje od 1% prihoda) ili 20% ako spada u prelazni raspon.

Regioni mogu sniziti stope za sve individualne preduzetnike ili za određene vrste delatnosti. Osim toga, novim preduzetnicima se obezbjeđuju Porezni zakonik Ruske Federacije, član 346.20 "Poreske stope", poreski odmori za period do dvije godine, kada se porezi uopće ne mogu platiti. Ali samo preduzetnici koji rade u industrijskoj, društvenoj, naučnoj sferi, kao i koji pružaju usluge domaćinstva stanovništvu, mogu iskoristiti tu privilegiju.

Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća se tromjesečno - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Izuzetak je samo za posljednju uplatu, koja se mora izvršiti najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Imajte na umu: pri uplati 6% svih prihoda, individualni preduzetnik može odbiti uplaćene premije osiguranja od iznosa poreza - u cijelosti, ako nema zaposlenih, ili najviše 50%, ako ih ima.

Sistem oporezivanja patenata

PSN je dostupan u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, član 346.43 "Opće odredbe" samo za određene vrste aktivnosti. Među njima, na primjer:

• popravak, čišćenje, farbanje i šivanje obuće;
• Frizerske i kozmetičke usluge;
• Usluge kemijskog čišćenja, farbanja i pranja rublja;
• proizvodnja i popravka metalne galanterije, ključeva, registarskih tablica, uličnih znakova.

Štaviše, jedan pojedinačni preduzetnik može imati više patenata. Za prelazak na ovaj sistem oporezivanja, kompanija mora imati manje od 15 zaposlenih, a ukupan godišnji prihod nije veći od 60 miliona.

Preduzetnik kupuje patent za određenu vrstu djelatnosti i to je to, nema potrebe da plaća druge poreze. Ali to ne oslobađa premije osiguranja.

Troškove patenta određuju regionalne vlasti na osnovu prosječne zarade preduzeća u ovoj oblasti. Uslovi plaćanja zavise od roka važenja.

• Ako je patent izdat na period kraći od 6 mjeseci, novac se deponuje, dok je validan, jednom uplatom.
• Ako je patent izdat na period duži od 6 mjeseci, tada se trećina troškova plaća u roku od 90 dana od dana prijema, a ostatak - do isteka roka.

Patent se izdaje samo u roku od jedne kalendarske godine, pa ga u maju neće biti moguće dobiti 12 meseci - do 31. decembra, maksimalno.

Trošak patenta se također može smanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja. Ovdje, kao i kod pojednostavljenog poreskog sistema - u cjelini, ako nema zaposlenih, ili ne više od 50%, ako ih ima.

Jedinstveni poljoprivredni porez

UAT je pogodan za one koji uzgajaju, prerađuju ili prodaju poljoprivredne proizvode. Da bi se to izračunalo, prihod minus rashodi i gubici prethodnih godina množi se sa poreskom stopom. Podrazumevano je 6%, ali regioni ga mogu smanjiti na nulu.

Porez se plaća u dvije faze:

• akontacija za prvu polovinu godine - do 25. jula;
• isplata na kraju godine - do 31. marta.

Uz to, preduzetnici moraju da plaćaju PDV na jedinstveni poljoprivredni porez (detalji o ovom porezu su bili u paragrafu o opštem sistemu oporezivanja).

Koje premije osiguranja mora platiti samostalni preduzetnik

Ovo je prilično lako shvatiti.

Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje

Oni formiraju buduću penziju preduzetnika. Njihova veličina zavisi od Poreznog zakona Ruske Federacije, član 430 "Iznos premija osiguranja koji plaćaju obveznici koji ne isplaćuju plaćanja ili druge naknade pojedincima" o godini i prihodu.

Ako je prihod manji od 300.000 rubalja godišnje, tada se fiksni iznos prenosi u Penzioni fond:

• za 2021. - 32.448 rubalja;
• za 2022. - 34 445 rubalja;
• za 2023. - 36.723 rubalja.

Ako ste uspjeli zaraditi više, tada se fiksnom iznosu dodaje 1% razlike između stvarnog prihoda i 300.000 rubalja. Na primjer, sa 500.000 rubalja za 2021., morat ćete platiti isto toliko:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rubalja.

Istovremeno, premije osiguranja za GPT imaju limit, koji je jednak osam puta većem iznosu fiksne premije. U 2021. iznosi 259.584 rubalja, u 2022. - 275.560. Više od ovog iznosa od individualnih poduzetnika neće se uzeti čak ni uz impresivnu zaradu.

Premije obaveznog zdravstvenog osiguranja

Ovi doprinosi vam omogućavaju da dobijete medicinske usluge bez dodatnog plaćanja po polisi obaveznog zdravstvenog osiguranja. Njihova veličina je fiksna:

• za 2021. - 8 426 rubalja;
• za 2022. - 8 766 rubalja;
• za 2023. - 9.119 rubalja.

Kako plaćati premije osiguranja individualnim preduzetnicima

Individualni preduzetnici samostalno obračunavaju i plaćaju premije osiguranja. To se mora učiniti do 31. decembra tekuće godine, ako je prihod manji od 300.000 rubalja, ili do 1. jula naredne godine, ako je veći. Vrijedi uzeti u obzir da se fiksni doprinosi plaćaju čak i sa nultim prihodom i praktično bez aktivnosti. Izuzetak se pravi ako preduzetnik ne radi, jer:

• je na regrutnom služenju vojnog roka;
• njegu djeteta do 1, 5 godina, ili osobe sa invaliditetom prve grupe, ili djeteta sa invaliditetom, ili osobe starijeg od 80 godina;
• preselio se za svojom vojnom suprugom u područje gdje nije bilo mogućnosti da radi;
• je u inostranstvu zbog rada supružnika u diplomatskoj misiji, konzularnom uredu Ruske Federacije ili međunarodnoj organizaciji (spisak Uredbe Vlade Ruske Federacije od 10. aprila 2014. br. 284 „O odobravanju liste međunarodnih organizacija, čijim supružnicima se pri utvrđivanju penzija osiguranja period boravka uračunava u staž osiguranja u inostranstvu "koji utvrđuje vlada).

Da ne biste legalno plaćali doprinose, potrebno je da podnesete prijavu poreskoj upravi na mjestu registracije i dokumente koji potvrđuju da imate takvo pravo.

Ako samostalni preduzetnik nije radio punu godinu, iznos premije osiguranja se obračunava na osnovu broja stvarno odrađenih mjeseci i dana neu potpunosti odrađenih. U slučaju prestanka delatnosti preduzetnika, uplate se moraju uplatiti u roku od 15 dana od dana odjave poreskoj upravi.

O uplati premija osiguranja nije potrebno javljati se poreskoj upravi.

Koje poreze i premije osiguranja je preduzetnik dužan da plati za zaposlene

Evo šta treba da znate.

Porez na dohodak fizičkih lica

Porez na dohodak fizičkih lica iznosi 13%. Zaračunava se na prihod zaposlenog i odbija se od iznosa koji bi trebao primiti.

Na primjer, prema ugovoru o radu, plata zaposlenog iznosi 30.000 rubalja mjesečno. Shodno tome, zaposleni će dobiti na ruke 30.000 - 13% = 26.100, a 3.900 rubalja će ići na porez na dohodak građana.

Vrijedi uzeti u obzir da se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje na neke uplate. Prije svega, riječ je o naknadama, materijalnoj pomoći i povlaštenim plaćanjima.

Porez se plaća na dan isplate ili narednog dana.

Premije osiguranja

Doprinosi se takođe pripisuju svim prihodima zaposlenih, ali se više od njih ne odbijaju. Poslodavac mora sam platiti ove iznose. Oni čine član 425 Poreskog zakona Ruske Federacije. Stope premija osiguranja:

• za obavezno penzijsko osiguranje - 22%;
• za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1% (1,8% za strance i lica bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji);
• za obavezno socijalno osiguranje (u slučaju bolesti ili u vezi sa majčinstvom) - 2,9%;
• za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti - 0,2–8,5% u zavisnosti od Federalnog zakona od 22. decembra 2005. N 179-FZ o klasi profesionalnog rizika zaposlenog.

Čim godišnji prihod zaposlenog dostigne Uredbu Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2020. br. 1935 „O maksimalnoj veličini osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskog i za obavezno penzijsko osiguranje od 01.01.2021. 1,465 miliona, od naknadne zarade u Penzioni fond trebate prenijeti samo 10%. Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja se ne uplaćuju nakon dostizanja nivoa od 966 hiljada. Ovi pokazatelji su uvedeni za 2021. Rastu godišnje.

Osim toga, individualni preduzetnik može smanjiti doprinose za obavezno socijalno osiguranje za iznos isplata zaposlenom na bolovanju iu vezi sa porodiljskim odsustvom. A za neke kategorije obveznika predviđene su snižene stope.

Premije osiguranja je potrebno izvršiti do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon onog u kojem je zaposleni primio uplate.

Transfer doprinosa za zaposlene mora se prijaviti Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Za to postoji 30 dana nakon završetka obračunskog perioda.

Gdje prenijeti poreze i premije osiguranja

Od 2017. godine poduzetnici šalju Federalni zakon br. 243-FZ od 3. jula 2016. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije u vezi s prijenosom ovlaštenja za upravljanje premijama osiguranja za obavezne penzije, socijalnog i zdravstvenog osiguranja poreskim organima. odbitke, premije osiguranja za sebe i zaposlene poreskoj upravi. FTS samostalno distribuira novac.

Šta treba zapamtiti

• Preduzetnik plaća porez u skladu sa sistemom oporezivanja po svom izboru.
• Takođe je u obavezi da za sebe prenese premije osiguranja. Izuzetak je ako je osoba obustavila aktivnosti iz dobrog razloga. Spisak takvih razloga je definisan zakonom.
• Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, za njih mora platiti porez na dohodak i premije osiguranja.
• Mnogo je detalja koje treba uzeti u obzir prilikom plaćanja poreza i premija osiguranja. Previše je djelovati bez proučavanja zakona ili pomoći upućene osobe.

Ovaj članak je objavljen 21.10.2019. U septembru 2021. ažurirali smo tekst.