Obračun poreza na dohodak: sve što poslodavac treba da zna

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 03:49

Glavna stvar je da sve uradite na vreme.

Šta je porez na dohodak fizičkih lica

Porez na dohodak fizičkih lica je porez koji pojedinac plaća na svoj prihod. Ali kada su u pitanju plate ili druge isplate od poslodavca, on je taj koji je dužan da poštuje Poreski zakonik Ruske Federacije, član 24. Poreski agenti zadržavaju potreban procenat iznosa koji se daje zaposlenom i prenose ga na država.

Koji prihod vam je potreban za odbitak poreza na dohodak građana?

Mnogi novčani primici su oslobođeni plaćanja poreza, ali uglavnom nisu vezani za poslodavca. Porez na dohodak fizičkih lica potrebno je odbiti od plata, bonusa, regresa, tantijema i invalidnina ako je zaposleni otišao na bolovanje.

Izuzeci obično uključuju razne beneficije i materijalnu pomoć. Ako zaposleniku plaćate novac po nekom nestandardnom članku, bolje je provjeriti zakon Poreznog zakona Ruske Federacije, član 217.

Po kojoj stopi obračunati porez na dohodak građana

Poslodavac se u ogromnoj većini slučajeva bavi stopom od 13% Poreskog zakona Ruske Federacije, član 224. Poreske stope. Ako prihod zaposlenika prelazi 5 miliona rubalja godišnje, tada prvih 5 miliona podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%, a sve iznad ovog iznosa podliježe 15%.

Od nerezidenata, odnosno od onih koji su u inostranstvu u godini proveli 183 dana ili više, trebalo bi da se naplaćuje 30%. Ali postoji i izuzetak. Radi se o strancima koji rade po patentu, visokokvalifikovanim stručnjacima koji su stigli na posao po ugovoru, onima koji su se preselili u Rusiju po programu preseljenja sunarodnika, članovima posade ruskih brodova, izbjeglicama i osobama koje su dobile privremeni azil, kao i stanovnicima zemlje Evroazijske ekonomske unije: Jermenija, Belorusija, Kazahstan i Kirgistan. Stopa od 13% primjenjuje se i na prihode takvih osoba.

Kako se obračunava poreska osnovica

Osnovica se smatra kumulativnim ukupnim iznosom. To je neophodno zbog činjenice da se porez na dohodak plaća u punim rubljama, bez kopejki. Ako računate za svaki mjesec posebno, može doći do nedovoljne isplate - peni, ali za porezne organe je i to važno.

Recimo da se zaposleniku naplaćuje 43.745 rubalja mjesečno. 13% ovog iznosa - 5.686,85 rubalja. Poreska uprava ide na 5.687 rubalja. Ovdje vrijede sljedeća pravila: ako se broj završava sa 0, 1–0, 4, zaokružuje se naniže; ako je 0, 6–0, 9 - u veći. Od 0 do 5, odlučite sami.

Ako porez ne smatrate kumulativnim ukupnim iznosom, tada biste svakog mjeseca imali preplatu od 15 kopejki. Umjesto toga, u februaru dodajete 43.745 za januar, 43.745 za februar i dodajete 13% od ukupnog iznosa. I onda oduzimate ono što ste već platili.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Broj se opet ispostavi da nije cijeli, morat će se zaokružiti, ali značenje je jasno: sa svakom sljedećom uplatom neutralizirat ćete preplatu.

Šta su poreske olakšice i kako ih primijeniti

Poreski odbitak je dio prihoda kojim država dozvoljava da ne plaća porez na dohodak građana. Jedna od opcija za njegovu registraciju je preko poslodavca. Pravo na odbitak zaposlenik mora dokazati dokumentima.

Ima dosta odbitaka, a svaki ima svoje nijanse. Da biste razumjeli, bolje je pročitati poseban članak Lifehackera o njima.

Najčešći standardni porezni odbitak za djecu je 1.400 rubalja mjesečno za prvo i drugo dijete, 3.000 za treće i svako sljedeće dijete. Važi dok godišnji prihod ne dostigne 350 hiljada.

Recimo da vaš zaposlenik sa platom od 43.745 rubalja ima jedno dijete za koje želi dobiti odbitak. To može učiniti od januara do avgusta - u septembru će mu prihodi premašiti 350 hiljada. Odbitak se odbija od iznosa prihoda, a porez se obračunava od ostatka.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ako je zaposleni došao sredinom godine, potrebno je od njega zatražiti 2‑ potvrdu o porezu na dohodak sa prethodnog mjesta rada kako bi se shvatilo da li još uvijek ima pravo na odbitke.

Kada zadržati porez na dohodak građana

To je učinjeno u posljednjem Poreznom zakoniku Ruske Federacije, član 223. Datum stvarnog prijema prihoda je dan svakog mjeseca.

Uzmimo istog zaposlenika sa platom od 43.745 rubalja. Dana 20. juna primio je avans od 18 hiljada rubalja. Na dan 30. juna od njega se obračunava poreska osnovica i porez na dohodak građana. A 5. jula dobio je platu za jun, od koje su mu odbijeni akontacija i porez po odbitku.

Iako se porez na dohodak fizičkih lica obračunava i plaća jednom mjesečno, poslodavac može izabrati jedan od dva načina:

• uplatiti akontaciju u cijelosti, a od drugog dijela plate odbiti porez na dohodak građana;
• oba dijela plate treba umanjiti za porez na dohodak građana.

Porez na dohodak fizičkih lica sa regresa i invalidnine se zadržava na dan njihove isplate. Ako osoba napusti posao, porez se mora obračunati posljednjeg radnog dana.

Kada prenijeti porez na dohodak građana

Novac mora biti prebačen u poresku upravu najkasnije narednog dana nakon što zaposleni primi prihod. Na primjer, ako je plata izdata 5. jula, onda je rok za prijenos poreza na dohodak 6. jula. Porez na godišnji odmor i invalidninu moraju se prenijeti najkasnije do posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu.

Gdje prenijeti porez na dohodak građana

Ako govorimo o preduzetniku sa zaposlenima, to zavisi od poreskog režima. Individualni preduzetnik na OSNO, USN i ESHN uplaćuje novac poreskoj upravi na mjestu registracije. SP na UTII ili PSN - na mjestu registracije. Ako preduzetnik posluje u više sistema oporezivanja i zaposleni su zaposleni u različitim oblastima, onda se odbici za njih šalju različitim inspekcijama.

Organizacije plaćaju porez na dohodak fizičkih lica poreskoj upravi u kojoj su registrovane. Odvojene jedinice prenose novac "svojoj" poreskoj upravi. Izuzetak je ako se podjeli nalaze na teritoriji jedne opštine. Tada možete izabrati jednu inspekciju, ali tu namjeru morate prijaviti Federalnoj poreznoj službi.

Kako prijaviti uplatu poreza na dohodak fizičkih lica

Postoje dvije vrste izvještavanja:

• 2 ‑ NDFL - bilans prihoda zaposlenih. Podnosi se Federalnoj poreskoj službi jednom godišnje do 1. marta.
• 6 ‑ porez na dohodak fizičkih lica – obračun iznosa koje obračunava i zadržava poslodavac. Za prvi kvartal podnosi se prije 30. aprila, šest mjeseci prije 31. jula, za tri kvartala - do 31. oktobra, a za godinu dana - do 1. marta.

Poslodavci koji imaju 10 ili više zaposlenih dužni su prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, član 230, podnijeti izvještaje u elektronskom obliku.