Šta je porez na dohodak fizičkih lica i po kojim stopama se obračunava

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja izmjena: 2023-12-17 03:49

U većini slučajeva poslodavac prenosi novac državi, ali ponekad to morate učiniti sami.

Šta je porez na dohodak građana i ko ga plaća

Sve je jasno iz imena: plaćaju ga pojedinci koji primaju novac iz raznih izvora i moraju ga dijeliti sa državom. Ovaj porez se još naziva porez na dohodak ili porez na dohodak fizičkih lica. Platioci su, pak, podijeljeni u dvije grupe.

Porezni rezidenti. To uključuje ljude koji većinu godine žive u Rusiji i zarađuju u zemlji i inostranstvu.

Porezni nerezidenti. Oni primaju prihode iz izvora u Rusiji, ali troše manje od 183 dana Poreskog zakona RF, člana 207 u 12 mjeseci u zemlji (govorimo o sljedećim mjesecima zaredom, a ne o kalendarskoj godini). Postoje izuzeci. Rezidenti i dalje ostaju oni koji su otišli u inostranstvo:

• da se leči ili proučava do šest meseci;
• za radove na nalazištima ugljovodonika na moru;
• za služenje vojnog roka;
• na službenom putu, ako je riječ o državnim službenicima.

Državljanstvo nije bitno u pitanju prebivališta.

Koji prihod podliježe porezu na dohodak fizičkih lica

Porez se plaća na prihode ostvarene u novcu i naturi. To može biti:

• svako plaćanje za rad - plata, honorari i tako dalje;
• prihodi od prodaje hartija od vrijednosti i imovine;
• prihodi od izdavanja imovine;
• dobici na lutriji, nagrade i pokloni od individualnih poduzetnika i organizacija preko 4 tisuće rubalja;
• nekretnine, automobil ili vrijednosne papire primljene na poklon ne od bliskih rođaka;
• prihod od depozita, ako premašuje graničnu vrijednost (proizvod od 1 milion po ključnoj stopi na snazi na dan 1. januara godine za koju se plaća porez).

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica. Prije svega, to su razna socijalna davanja, subvencije i beneficije koje treba da poboljšaju materijalno stanje primaoca, kao i penzije, stipendije, vraćeni dug, imovina i dionice primljene na poklon od bliskih rođaka ili nasljeđem. Osim toga, ne morate plaćati porez na prihod od prodaje stana i automobila koji imate više od tri godine. Postoji dodatni uslov za stanovanje: mora biti jedini. Ako imate više stanova, svaki od njih možete prodati bez poreza nakon pet godina vlasništva.

Koje stope se primjenjuju na porez na dohodak

Za porezne rezidente

Standardna stopa iznosi 13% od člana 224 Poreskog zakona RF. Ali ako prihod premašuje 5 miliona rubalja, onda se sve iznad oporezuje po 15% Federalni zakon od 23.11.2020. br. 372-FZ. Ali postoji izuzetak: ako ste nekretninu prodali ili dobili na poklon, a ne radi se o vrijednosnim papirima, stopa će biti 13%, bez obzira na iznos. Isto tako za osiguranje i penzije.

Država želi da prima 35% nekih vrsta prihoda. To uključuje:

• Nagrade i dobitci na takmičenjima i igrama koje se održavaju u reklamne svrhe.
• Plaćanje za korišćenje novca akcionara kreditno-potrošačkih zadruga i kamata na kredite poljoprivrednim kreditno-potrošačkim zadrugama. Porez se naplaćuje samo na razliku između prihoda po ugovoru i prema pokazatelju "stopa refinansiranja + 5%".
• Ušteda na kamati prilikom primanja kredita, ako se radi o materijalnoj pomoći i (ili) zajam je izdao poslodavac ili druga povezana organizacija. I opet, ne oporezuje se cijeli iznos, a razlika između kamate po ugovoru i stvarnog iznosa kamate je 9% za kredit u stranoj valuti ili ⅔ stope refinansiranja.

Za nerezidente

Zadana poreska stopa je 30%. Ali, opet, postoje izuzeci:

• Porez od 15% plaća se na dividende od učešća u kapitalu ruske organizacije.
• 13% prihoda daju stranci koji rade po patentu, visokokvalifikovani stručnjaci koji su došli na posao po ugovoru, oni koji su se preselili u Rusiju po programu preseljenja sunarodnika, članovi posade ruskih brodova, izbjeglice i osobe koje su dobile privremeni azil, kao i stanovnici zemalja Evroazijske ekonomske unije - Jermenije, Bjelorusije, Kazahstana i Kirgizije.
• Dividende na dionice i dionice međunarodnih holding kompanija koje su javne oporezuju se po stopi od 5%.

Koje poreske olakšice postoje za porez na dohodak građana

To su sve vrste odbitaka. Na primjer, ako ste prodali stan ili automobil koji ste posjedovali manje od tri godine, morate platiti 13% primljenog novca. Međutim, možete smanjiti svoj oporezivi prihod za zakonski iznos. Za stanovanje je 1 Član 220. Porez na imovinu milion, za automobil - 250 hiljada. Dakle, ako ste kupili stan za 2 miliona, možete iskoristiti odbitak i platiti porez na samo 1 milion.

Postoji još jedno oprost za stanovanje: ako ste prodali stan za 2 miliona, a kupili ga za 1,5 miliona, onda je prihod jednak razlici između ovih cifara. Porez se plaća samo od 500 hiljada. Ako ste ga prodali jeftinije nego što ste ga kupili, uopće nećete morati platiti porez. Važno je samo da imate dokumente koji potvrđuju troškove - ček od developera ili račun od prodavca.

Osim toga, postoje odbici vezani za vaše životne okolnosti, koji vam omogućavaju da vratite porez na dohodak djelimično ili u cijelosti. Evo šta su:

• Imovina - prilikom kupovine kuće, gradnje kuće, otplate kamate na hipotekarni kredit, otkupa vaše imovine za opštinske i državne potrebe.
• Standard - za roditelje i usvojitelje, invalide, heroje Rusije, likvidatore nesreće u Černobilu.
• Socijalni - za obrazovanje, liječenje, dobrotvorne svrhe, osiguranje, uključujući nedržavne penzije.
• Investicija - ako ste uplatili novac na individualni investicioni račun.
• Prilikom prenosa gubitaka iz poslovanja sa hartijama od vrednosti, derivativnim finansijskim instrumentima, od učešća u investicionom partnerstvu.

Za više detalja, pročitajte Lifehackerov dugačak članak o poreznim olakšicama.

Kako platiti porez na dohodak građana

Poslodavac plaća porez na službene plate i honorare. U ovom slučaju, sama osoba ne mora ništa da radi. Od ostatka prihoda morate sami prenijeti porez na dohodak građana.

Ako poslodavac plaća porez na dohodak

Za većinu Rusa nema potrebe da sami plaćaju porez. Kao što je gore navedeno, poslodavac plaća porez na dohodak fizičkih lica iz službenih prihoda. On oduzima 13% od obračunate svote zarade, ostatak daje zaposleniku, a NFDL prenosi poreznoj upravi. Novac morate prenositi jednom mjesečno na dan isplate ili sljedeći dan.

Važno je da izvještajni period za porez na dohodak građana nije mjesec, već godina. Dakle, poreska osnovica se obračunava na obračunskoj osnovi: rezultatu prethodnog mjeseca se dodaju podaci tekućeg mjeseca. Ovo se radi radi tačnosti proračuna. Porez na dohodak se plaća u punim rubljama, bez kopejki. Zbog ovakvog zaokruživanja na kraju godine, dodatna rublja može biti izgubljena ili izvučena. Ovo je sitnica za život, ali za izvještaj je kritična vrijednost.

Pored toga, poslodavac prijavljuje i porez na dohodak fizičkih lica plaćenog za zaposlenog. Za to postoje dva dokumenta:

• 2 ‑ porez na dohodak građana - bilans uspjeha;
• 6 ‑ NDFL - obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent (tj. poslodavac).

2 - porez na dohodak fizičkih lica podnosi se Federalnoj poreskoj službi jednom godišnje do 1. marta. 6 - porez na dohodak građana - za prvi kvartal prije 30. aprila, šest mjeseci prije 31. jula, tri kvartala prije 31. oktobra i za godinu prije 1. marta.

Ako pojedinac sam plaća porez na dohodak

Ovo se radi jednom godišnje. Prvo, prihod se mora prijaviti. Za to se poreskoj upravi podnosi 3-NDFL deklaracija. Morate ga poslati prije 30. aprila godine koja slijedi nakon godine u kojoj ste primili novac. Ako ovaj datum pada na vikend, dan X se pomjera na sljedeći radni dan.

Lifehacker ima detaljna uputstva o tome kako podnijeti deklaraciju, uključujući i online - bez SMS-a, ali uz registraciju.

Obračunati porez mora se platiti do 15. jula. Koliko - razumjet ćete nakon popunjavanja deklaracije. Ako to radite online (a ovo je najlakši način, pa nema smisla raditi drugačije), broj će se automatski generirati.

Ako primate platu i prijavljujete neki drugi prihod, morate platiti porez samo na ovo drugo. Poslodavac ga je već prebacio sa plate.

Šta se dešava ako ne platite porez na dohodak

Pošto je obveznik poreza fizičko lice, odgovornost za neplaćanje pada uglavnom na njega. Poslodavac može biti kažnjen Poreskim zakonikom Ruske Federacije, član 123, zbog nenamjernog obavljanja dužnosti poreskog agenta. U nekim slučajevima, dodatni porez iz Poreskog zakona Ruske Federacije, član 226, bit će mu uzet - ako ga je prethodno zadržao ne u cijelosti.

Ali u većini slučajeva, pojedinac je taj koji će i dalje biti primoran da plati porez. Moguće su i dodatne sankcije.

Penali

Poreska utaja može biti kažnjena novčanom kaznom od 20% člana 122 Poreskog zakona Ruske Federacije od neprijavljenog iznosa. A ako možete dokazati da ste to učinili namjerno, sankcije će biti 40%.

Za nepodnošenje poreske prijave, biće vam naplaćeno 5% Poreskog zakona Ruske Federacije, član 119 od neplaćenog iznosa poreza za svaki mesec kašnjenja, ali ne manje od 1.000 rubalja i ne više od 30% iznosa duguje.

Penal

Za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza, moraćete da platite kaznu - 1/300 stope refinansiranja Centralne banke. Sada je 0,02%.

Krivična odgovornost

Osoba koja duguje više od 900 hiljada za tri godine može čekati Krivični zakon Ruske Federacije, član 198, novčanu kaznu od 100-300 hiljada rubalja (ponekad - prihod u periodu od 18 meseci do tri godine) ili do godinu dana prisilnog rada, ili do šest mjeseci hapšenja, ili do godinu dana zatvora.